小微企业认定条件(小微企业注册流程及费用)

【清风】小型微利企业≠小微企业

小微企业是小型企业、微型企业、个体工商户和家庭作坊企业的统称。根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2009〕36号)，工业和信息化部、统计局、国家发展改革委、财政部于2011年6月联合发布了《中小企业分类标准和规定》(工信部发〔2011〕300号)。因此，根据企业的从业人员和营业收入，小微企业包括小微和微型两种类型。

小型微利企业是税收的概念。目的是对小型微利企业给予优惠政策，鼓励和支持其发展。总的来说是保护一些生存能力弱的企业发展。

作为小型微利企业，需要同时满足三个条件:1)从业人数必须小于300人，2)总资产必须小于5000万，3)当年应纳税所得额必须小于300万。

【清风】小型微利企业一定要做一般纳税人吗？

小型微利企业没有规定要小规模纳税人，不代表小规模纳税人的人会少，资产会少，应纳税所得额会少。税法规定，年销售额超过小规模标准的，不达标但核算健全的也可以纳入一般纳税人，年销售额超过500万的也要纳入一般纳税人。这一年只需要是一个连续的年度周期，不一定是一个自然年。

微利用于计算企业所得税的税级，小规模纳税人用于区分增值税的等级和增值税的适用范围。

[微风]小型微利企业税收优惠

一、优惠所得税:(减半)

政策基础:

1.自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.自2022年1月1日至2024年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。政策解释:

1)应纳税所得额超过300万元的，不属于小型微利企业，减按25%缴纳企业所得税。

2)不超过100万，300万意味着包含。

3)减税是针对应纳税所得额，也就是优惠税基。优惠税率按20%计算。

是关于税率的问题。

示例:

2020年，凌咨询公司将拥有8名员工，总资产300万元。

场景一:2020年赚60万，(属于小型微利企业)

税基部分下调12.5% = 60万* 12.5% = 7.5万

优惠税率为20%

应纳所得税= 75000 * 20% = 15000。

场景二:2020年赚135万，(属于小型微利企业)

税基:100万以内减12.5% = 100万* 12.5% = 12.5万。

超过100万减25%=(135-100)万* 25% = 87500。

优惠税率为20%

应纳所得税= 12.5万* 20%+8.75万* 20% = 4.25万。

情景三:2020年赚308万(不针对小型微利企业)

应纳所得税= 308万* 25% = 77万。

总结:

如果100万以下的税基减12.5%，税率减20%，综合税率=12.5%*20%=2.5%。

100万元以上300万元以下的税基减征25%，税率为优惠税率的20%。综合税率=25%*20%=5%。

二、“六税两费”减免

政策依据:《财政部国家税务总局关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第10号)

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控需要，确定对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加等。税率50%以内。

政策解读:(易操作)

享受“六税两费”其他优惠政策的，可享受“六税两费”减免优惠政策。纳税人自行申报后，系统会自动计算税收减免。对于申请扣税的，系统会在纳税人下次申报时自动扣除同一税种的应纳税额；对于申请退税的，按程序办理退税。

范围内会减少50%的税额，也就是最多减半。各地可根据自己的实际情况确定幅度，但最多只能减半。

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