财务报表怎么看()

财务报表分析，即根据报表中的资料，深入调查研究，以国家有关方针政策为指导，以批准的计划预算为依据，分析检查各项预算任务的完成情况，总结经验，发现问题，作出评价。

财务分析最基本的功能是将大量的报表数据转化为对特定决策者有用的信息，减少决策的不确定性。

财务报表分析的结果是评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，找出存在的问题。

一、财务报表分析的要求

分析财务报表时，应满足以下基本要求。

(1)明确报表使用者的要求。

会计报表的使用者，无论是企业管理者还是外部相关方，都有自己特定的目的，都希望从报表中获取对决策有用的信息。会计报表的分析数据有的可以通用，有的只适用于特定用户。例如，企业的所有者和债权人、短期债权人和长期债权人等。，企业的利益不同，他们对会计报表信息的关注点也不同。一般来说，企业的所有者更关心企业的经营成果、盈利能力及其变化趋势；企业的债权人更关心企业的偿债能力。短期债权人关注企业的短期偿债能力，长期债权人关注企业的长期偿债能力。因此，为了充分发挥报表信息的作用，报表分析人员应深入了解报表使用者的具体需求，尽可能进行有重点、有针对性的分析。

(2)收集必要的分析资料

会计分析的基本依据当然是企业编制的会计报表。但是，为了正确评价企业的经营成果和财务状况，满足报告使用者的决策需要，报告分析人员应尽可能收集其他相关信息。数据的来源无非是企业内部和外部两个方面。这些分析数据的获取难度主要取决于报表使用者是企业管理者还是企业外部的相关方。服务于企业内部管理的报表分析，很容易获得深入分析所需的信息。为投资者和企业债权人等外部用户服务的报表分析，很难获得除公开会计报表以外的其他信息。然而，对于上市公司，报表分析师也可以从证券交易管理局获得相关信息。此外，一些经济新闻媒体的相关信息也可以作为报表分析的参考。在某些情况下，例如当银行考虑向企业贷款时，可以要求企业提供比公开会计报表更详细的信息。在一些西方国家，企业的债权人还可以从某些信贷机构获得各种财务信息。

选择正确的分析方法。

会计分析的方法很多，每种方法都有其特定的目的。这就要求在明确报告使用者目的的前提下，根据需要和可能选择适当的分析方法。稍后将描述各种分析方法的基本原理。

(4)确定合适的评价标准。

无论用什么方法进行报表分析，都必须确定一些评价标准，以判断报表分析揭示的关系是否有利于报表使用者。有两种常用的标准:

(1)企业过去的业绩。将本期分析的数据与上期用同样的方法得到的数据进行比较，可以评价企业某些方面的变化趋势，有时还可以预测未来。但用这个评价标准，对比现在的数据和过去的数据，还是缺乏一个绝对的评价依据。比如去年的利润是销售收入的5%，今年的利润是6%。虽然这种比较可以说明公司盈利状况有所改善的事实，但并不意味着今年的6%是理想的或合适的，因为可能有证据表明这一比例应该可以达到更高的水平(如8%)。所以，仅仅看企业过去的业绩，很多时候并不能完全评价企业的经营成果和财务状况。

(2)同行业先进(或平均)水平。将一个企业的一些数据与同行业的平均水平或一个预定的标准进行比较，有助于正确评价企业的现状。比如某公司当期销售收入下降5%，而其他同类企业销售收入平均下降10%。这种对比说明公司的业绩是有利的而不是不利的，意味着公司在同行业普遍低迷的情况下避免了大的损失。

二、财务报表分析的目的

财务报表分析的一般目的可以概括如下。

(一)评价企业过去的经营业绩

通过对企业财务报表的分析，可以了解企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，便于企业管理当局和其他报告使用者了解企业的经营业绩。通过分析，可以区分影响企业经营业绩的主观因素、客观因素、微观因素和宏观因素，从而划清经济责任界限，正确评价经营者的经营业绩，并据此奖优罚劣，促进经营管理水平的不断提高。

(2)衡量企业当前的财务状况

通过对财务指标的分析，可以了解企业目前的财务状况，不断挖掘企业内部潜力，改善财务状况，优化财务结构，进一步提高现有资源的利用效率，为企业未来创造更多的经济效益。

(3)预测未来发展趋势

根据对企业财务状况和经营成果的分析，便于会计报表使用者预测企业的未来前景，帮助会计信息使用者做出正确的投资决策。

三、财务报表分析的起点

企业对会计报表的分析涉及到企业财务管理及相关活动的各个过程，可以概括如下。

(一)分析单位预算的编制和执行情况

主要是分析单位预算编制是否符合国家有关政策和财务法规、企业计划和任务的要求，是否贯彻量力而行、尽力而为的原则，预算编制的计算依据是否充分、可靠；在预算执行过程中，要分析预算执行进度与企业计划进度是否一致，与前期相比是否有特殊变化，变化的原因。

(二)分析资产负债构成和资产使用情况

主要分析单位的资产构成是否合理，固定资产的保管和使用是否适当，账物是否相符，是否存在各种物资的超额储备，是否存在资产损失等问题；分析单位房屋、建筑物、设备等固定资产的利用情况；分析流动资产的周转率；分析负债来源是否符合要求，负债水平是否合理，负债构成等。通过分析，及时发现存在的问题，有针对性地采取措施，保证资产的合理有效使用。

(三)收入、支出和资金自给水平分析

一方面，要了解掌握单位的收入是否符合有关规定，是否执行了国家规定的收费标准，是否完成了批准的收入计划，是否按时足额缴纳了所有应缴纳的收入费用，多收或少收的主客观因素是什么，是否具备增收能力；另一方面，要了解各项支出是否按照进度进行，是否按照规定的用途和标准使用，支出结构是否合理等。，找出支出管理中存在的问题，提出加强管理的措施，从而节约支出，提高资金使用效率。在分析收支的同时，还要分析单位经费的自给水平，单位组织的收入能力和满足经常性支出的程度，自给率、变化及原因。

三、六个方面，三分钟学会

看损益表。

比较今年的收入和去年的收入增长在一个合理的范围内。像银广夏事件，今年利润表上的收入比去年增加了几百个百分点，不可信，问题非常明显。那些增长率在50%-100%之间的企业要特别注意。

第二，看企业的坏账准备

有的企业把产品卖出去了，拿不回钱，账面上却不提，也没提取够。这样的收入和利润是不真实的。

看长期投资是否正常。

有些企业会有一些主营业务之外的其他投资，要看这种投资是否与主营业务相关。如果不是，那么，这种投资的风险会很大。

看其他应收款是否清楚。

有些企业的资产负债表上，其他应收款乱七八糟，很多旧账放在里面，很多收不回来。

5.看看有没有关联交易。

要特别注意大股东在年中向上市公司借款，年底再用银行贷款还钱，这样大股东借钱的做法就无法在年终报表中体现出来。

看现金流量表。

能否正常反映资金流向，关注未来现金注入和流出的原因和事项。

四、阅读报告的三个步骤

1.看报告总量，了解整体情况。

(1)通过资产负债表了解企业的财务资源。资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的会计报表。表示该权益在特定日期拥有或控制的经济资源、承担的现有义务和所有者对净资产的主张权。了解企业规模(总资产)、企业负债规模(总负债)、企业净资产(所有者权益)。

(2)通过损益表了解企业的销售规模和盈利能力。利润表是反映企业一定时期生产经营成果的会计报表，表明企业利用自有资产获取利润的能力。了解企业销售额(营业收入)、企业成本(经营成本)和企业利润(三个利润指标)。

(3)通过现金流量表了解企业的现金流入和流出，看企业是否有余粮。现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表主要分为三部分:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。通过阅读报告的总金额，我们可以对企业的状况做出一个大致的判断。

2.注意报告中的异常项目。

形成大致判断后，要进一步推敲报表中的项目，关注异常数据，结合下面的财务分析进行深入了解。

3.财务指标综合分析。

财务指标综合分析可以对企业进行综合诊断，进一步分析之前发现的问题，通过与同行业企业的对比，找出企业存在的问题，为企业未来的政策调整提供依据。

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(以上内容仅供参考，不构成操作建议。自己操作的话，注意仓位控制和风险。)