发放工资的会计分录(发工资怎么做账务处理)

每个月发工资涉及到员工的头等大事，会计一定不能出错。但是在计算和发放工资的部分，会计分录一不小心就会混乱，几乎每个会计都遇到过。

你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？

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边肖今天给大家带来的是与工资计提和发放相关的会计处理~

第一，应计工资和实付工资的区别

首先要明确计提和分配的区别。

(1)计提，即计算和提取。

主要功能有:

1.预先计算一些已经发生但尚未实际支付的费用。注意这要在权责发生制的前提下进行，不能只是预收账款。

2.根据会计制度的有关规定，计算提取相关准备(如某些商品需要保留或减值)。

3.估算一些应付账款的金额并记录在账户中。

4.其他符合会计制度的预计项目。

也就是说，提前“释放”下个月的资金或工资。

(2)支付，主要指上月工资的支付。

(3)事实上，工资的预提是相对于工资的支付而言的，而不是绝对的预提。

根据权责发生制原则，哪个月的工资应该计入哪个月的费用；但在实际工作中，工资发放必须等到月底才能计算发放每个员工的工资。

PS:工资计算和发放的滞后就是这样造成的。

因此，在月末(加上其他计提和结转分录，一般为当月最后一天)，需要根据历史情况或通过其他方式对当月发生的工资费用进行预计，并进行计提分录。

二、工资计提和工资支付的分录

无论会计分录是什么，你都应该记住借贷关系，如下表所示:

(1)那么，应计工资时如何进行会计分录？

1.计提工资准备时(即上面提到的企业准备用来发工资的钱):

借:管理费用-工资(这是针对部门内容的支出，如果是为了销售，就算作销售费用)

贷款:应付职工薪酬-工资。

2.提供社会保障(企业部分，即企业自己承担的部分):

借款:管理费用-社会保障(同上)

贷款:应付职工工资-社会保障

(2)工资已计提，下月发放工资时会计分录应如何处理？

1.支付工资时:

借:应付职工薪酬-工资

贷款:应付员工工资-社保(注意这是员工个人部分的社保)

应交税费-应交个人所得税

现金/银行存款

2.把它交给杜宝

借:应付职工工资-社保(此时企业部分和个人部分都上交)

贷:银行存款

3.缴纳个人所得税时

借:应交税费-应交个人所得税。

贷:银行存款

[注意]

在社保办理前不能计提，“五险一金”的计提比例各地不同。按企业劳动和社会保障部门规定的比例缴纳的部分，可计入“管理费”。

第三，应计工资与实际支付不同。关于入门我该怎么做？

这里有两种情况，

1.如果应计工资大于实际工资，应作如下分录:

借:管理费用-工资

贷款:应付职工薪酬-工资。

2.如果应计工资少于实际工资，会计分录如下:

借:管理费用-工资

贷款:应付职工薪酬-工资。

四。企业给员工缴纳的五险一金，分别计提和缴纳，如何进行分录？

1.计算工资时，应先做企业的社保:

借:××费用(管理/销售等。)-社会保障

贷款:应付职工工资-社会保障

2.次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应:

借:管理费-住房公积金

贷款:应付职工工资-住房公积金

3.对于企业承担的社会保障部分，会计分录如下:

借:管理费用-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

贷款:应付职工工资-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

[注意]

在向社保局缴纳保险费时，首先要把其他应付款项中扣除的个人社保部分和应付职工工资中属于单位的部分全部还清。

因此，会计分录对应于:

借:其他应付款-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)

应付款-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)

贷:银行存款

来源:老百家聊人生

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