劳务税计算器(在线计算工资)

建筑公司和劳务公司员工的工资薪金如何缴纳个人所得税？

这不是一个简单的问题吗？建筑公司和其他公司没什么特别的。大家缴纳工资薪金个人所得税的方式是一样的。

根据新税法，工资和薪金采用累计预扣法。

本期应扣缴的税款=(应纳税所得额累计扣缴额×扣缴率-速算扣除数)-累计减免税额-累计扣缴税款。

累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计专项附加扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

其中，费用累计扣除额按5000元/月乘以纳税人当年至本月在本单位就业月数计算。

我们举个例子。

第二，2022年在A公司，我的工资应该是每月10000元，扣除费用每月5000元，“三险一金”等专项扣除应该是1500元。从1月份开始，我享受了子女教育专项附加扣除1000元，赡养父母专项附加扣除1000元。没有收入减少或税收减少，也没有劳务报酬等其他综合所得。公司2022年发放工资时，应按照以下方法计算扣缴税款:

一月:(10000-5000-1500-2000)×3%=45元；

2月:(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2)×3%-45 = 45元；

3月:(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3)×3%-45-45 = 45元；

类比如下:

算法就是这么简单。当然，公司人多，每个人的收入不一样，扣款也不一样。我们都要用报税软件或者Excel电子表格来计算，而不是用积分计算器手动计算。

如果你知道算法，那么它就是一个实际应用。

基本上我们都是通过这个自然人电子税务局(扣缴端)申报系统申报扣缴税款。

如何在申报软件中填写具体数据，这里不再赘述。反正个人所得税申报代扣后，这个事情就完了。

其实就这么简单。

建筑公司和劳务公司一般会代扣工资薪金税，和其他公司一样。

但是建筑公司和劳务公司比较特殊。他们不固定在机构注册地，但具有跨地区经营的特点。实际经营地点和组织地点往往不同。

那么，在这种情况下，如何申报其他项目中工作人员的工资薪金呢？

在自然人电子税务局(扣缴端)还是月申报吗？

显然，这里有特殊的规则。

中华人民共和国国家税务局关于建筑安装工人跨省个人所得税征收管理的公告；中华人民共和国国家税务总局公告2015年第52号

跨省、异地工程项目的总承包企业和分包企业的管理人员、技术人员及其他工作人员在异地工作期间的工资薪金所得的个人所得税，由总承包企业和分包企业依法代扣代缴，并向项目经营所在地税务机关申报缴纳。

总承包企业和分包企业从劳务派遣公司跨省异地用工取得的工资薪金所得的个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴，并向项目所在地税务机关申报缴纳。

所以这个文件明确了跨省异地人员的工资待遇必须在项目所在地发放！

但如果公司财务人员用该机构的税务信息登录自然人的扣缴端，申报人员工资，实际上缴纳的税还是在该机构缴纳的。

这显然不符合政策。

那么，企业应该如何对实际项目现场的所有员工进行全员申报呢？

纳税人跨县(市)临时从事生产经营活动的，应当向机构所在地税务机关申报跨区域涉税事项，并向经营地主管税务机关申请办理年检等涉税事项。经营地主管税务机关认定个人所得税后，可在自然人电子税务局申报缴纳个人所得税。

简单来说就是你要申报跨区域的涉税事项。营业场所检查完了，给你一个身份，然后给你核定个人所得税。审核通过后，就可以像在事业单位一样，以新的身份登录软件，在营业场所全额申报。

申报的具体操作流程与您所在机构的代扣所得税申报相同。

现实中，部分施工企业未按规定在项目所在地申报个人所得税，项目所在地核定了个税。

对从事建筑安装业务的单位和个人，有下列情形之一的，主管地方税务机关有权核定征收个人所得税。

(一)根据法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿，但未设置的；

(三)擅自销毁账簿或者拒绝提供税务信息的；

(4)虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证不全，难以查账的；

(五)因纳税义务未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期办理纳税申报后，仍未按照规定期限办理纳税申报的；

(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，且无正当理由的。

个人所得税应征收的税额，按照实际经营收入乘以一定的征收率(0.5%-2%)计算确定，具体征收率由各市县地方税务局根据当地实际情况确定。

个税核定征收管理存在一些弊端。

1、按核定的营业收入，营业收入大，税金高，有些地方可能不允许扣除分包款，会增加企业成本。

2.核定的个人所得税是企业成本的一部分。但在所得税扣除方面，税务机关可能认为不属于企业的支出，不允许税前扣除，从而增加了企业的纳税成本。

3.核定的个税在事业单位可能得不到认可，事业单位仍然要求企业所有员工全额申报，造成重复纳税。(虽然中华人民共和国国家税务总局公告2015年第52号规定，工程总承包企业、分包企业、劳务派遣公司所在地税务机关不得对工程技术工人的已支付工资、薪金所得异地重复征税。两地税务机关要加强沟通协调，切实维护纳税人权益。)

所以，在异地经营的施工企业，尽量不要被批一个税，而是在施工现场全额申报。

当然，有些公司在不同的地方有很多项目。而是想按照批文来报，避免每个地方都要按照明细来报。

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来源:二哥的税收思想