增值税需要结转吗(增值税年末结转)

需要结转增值税吗？

1.如果应交税费-应交增值税账户月末余额为正(余额在贷方)，则:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

贷项:应交税费-未交增值税

2.如果月末应交税费-应交增值税科目余额为负数(余额在借方)，则:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

如果月末应交税金-未交增值税余额在借方(负数)，则表示该余额应在下月留存。如果月末应交税金余额-未交增值税在贷方(正数)，说明该余额是本月应交的金额。

根据企业会计制度的规定:

1.月末不需要将“应交税金-应交增值税”下的明细科目余额转入“应交税金-应交增值税(未交增值税转出)”科目，年中每个月末保留原明细科目余额(包括“销项税”和“进项税”)。

2.月末，如果增值税计算为应交，则:借记:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)；贷:应交税费-未交增值税。

下月支付时:借:应交税金-未交增值税；贷:银行存款

3.月末，如果增值税计算为多缴额，则:

借:应交税费-未交增值税；贷:应交税费-应交增值税(转出时已交增值税)

收到退款时(扣除应付增值税后，无需编制会计分录):

借:银行存款；贷:应交税费-未交增值税。

4.月末，如果将增值税计算为最终留存税额，则不需要进行账务处理。

增值税需要结转吗(增值税年末结转)插图

缴纳增值税怎么处理？

缴纳增值税的会计处理。

1.当月应交增值税的会计处理。企业支付当月应交增值税，借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税金——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

2.支付上期未缴增值税的会计处理。企业支付上期未缴纳的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3.预付增值税的会计处理。企业预缴增值税时，借记“应交税金——预付增值税”，贷记“银行存款”。月末，企业应将“预收增值税”明细科目的余额转入“未缴增值税”明细科目，借记“应交税金——未缴增值税”科目，贷记“应交税金——预收增值税”科目。

是否需要增值税期末结转，因为如果增值税期末放款方向不同，需要做不同的会计分录进行处理。所有结转增值税的会计分录都写在上面了。看到这里说明这篇文章已经结束了。这个问题的答案大家应该都知道。如果有其他会计顾问想了解一下，可以多关注一下会计学校的其他服务。

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