发放工资会计分录(提取现金并发放工资会计分录)

每个月发工资是公司员工的头等大事，也是会计人员绝对不能出错的工作。

但在工资的计算和发放中，会计分录一不小心就会混乱，几乎每个会计都“掉进坑里”了。

今天，我们来谈谈与工资的计提和支付相关的会计处理。

第一，应计工资和实付工资的区别

首先要明确计提和分配的区别。

应计，即计算和提取，有以下功能:

1.预先计算一些已经发生但尚未实际支付的费用。注意这要在权责发生制的前提下进行，不能只是预收账款。

2.根据会计制度的有关规定，计算提取相关准备(如某些商品需要保留或减值)。

3.估算一些应付账款的金额并记录在账户中。

4.符合会计制度的其他预计项目。

一句话，就是提前发下个月的经费或者工资。

支付就比较好理解了，主要是上个月工资的支付。

事实上，提前应计工资是相对于已付工资而言的，而不是绝对的提前应计工资。

根据权责发生制原则，哪个月的工资应该计入哪个月的费用；但在实际工作中，工资发放必须等到月底才能计算发放每个员工的工资(PS:工资计算发放的滞后就是由此造成的)。

因此，在月末(加上其他计提和结转分录，一般为当月最后一天)，需要根据历史情况或通过其他方式对当月发生的工资费用进行预计，并进行计提分录。

二、工资计提和工资支付的分录

那么，应计工资时如何进行会计分录？

1.工资计提时(即企业用于支付上述工资的钱)。

借:管理费用(这是部门内容的支出，如果是为了销售，就算作销售费用)

贷款:应付职工薪酬-工资。

2.提供社会保障(企业的一部分，即企业本身的一部分)

借:管理费(同上)

贷款:其他应付款-社会保障(单位部分)

如果是预提工资，那么下个月发工资的时候会计分录应该怎么处理？

1.发工资的时候

借:应付职工薪酬-工资

贷款:其他应收款-社会保障(个人部分)

应交税费-应交个人所得税

现金/银行存款

2.把它交给杜宝

借款:其他应付款-社会保障(单位部分)

其他应收款-社会保障(个人部分)

信用:库存现金或银行存款。

3.缴纳个人所得税时

借:应交税费-应交个人所得税。

贷:银行存款

[注意]

在社保办理前不能计提，“五险一金”的计提比例各地不同。按企业劳动和社会保障部门规定的比例缴纳的部分，可计入“管理费”。

第三，应计工资与实际支付不同。如何做词条？

这里有两种情况，

如果应计工资大于实际工资，应作如下分录:

借:管理费-工资红字

贷方:应付职工薪酬红字。

如果应计工资少于实际工资，会计分录如下:

借:管理费-工资

贷:应付职工薪酬-工资

四。企业为员工缴纳的五险一金的计提和缴纳如何进行分录？

1.在计算工资时，首先要缴纳企业的社保:

借:××费用(管理/销售等。)

贷款:应付职工工资-社会保障

2.次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应:

借:管理费-住房公积金

贷款:应付职工工资-住房公积金

3.对于企业承担的社会保障部分，会计分录如下:

借:

管理费用:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

贷款:

应付款:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

这里要注意:在向社保局缴纳保险费，向税务局申报个税时，要把其他应收款中扣除的个人社保部分和应付职工工资的单位承担部分全部还清。

因此会计分录对应于:

借:

其他应收款-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)

应付款-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)

贷款:

银行存款(个人扣除的税款全部申报缴纳)

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款。