会计三大报表(财务报表怎么做)

一旦你理解了三张金融表，你在不求人就再也不会看这些表了。

一个

解读财务报表，看透数字背后的真相，让财务数据成为管理的基础。

1.意义

财务报表是企业根据会计准则和会计制度，对企业已经发生的交易或事项进行确认、计量、分类、加工和处理后，编制的说明企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。

2.“四表一注”

一套完整的财务报表至少应包括“四表一注”:资产负债表、利润表(利润表)、现金流量表、所有者权益变动表和附注。

(1)解释资产负债表

资产负债表的含义:是反映公司在特定时间的资金来源和资金使用情况的报表。

编制会计等式:资产=负债+所有者权益

时间点报告，静态报告

报告中的项目是根据流动性排列的。

资产负债表提供的信息

公司拥有的经济资源

公司承担的债务

公司的偿付能力

所有者权益

公司商业模式的特点

资产负债表中反映的财务管理内容

(2)解释损益表

损益表的含义:反映公司在过去期间销售收入、成本和利润之间关系的报表。

编制会计等式:收入-费用=利润。

损益表提供的信息

反映公司的利润情况，反映公司利润的构成，反映纳税情况，预测公司未来的发展趋势。

企业的净利润来自三个方面:1。营业利润。投资收益。营业外收支净额。

利润表中反映的财务管理内容

3)解释现金流量表

现金流量表的含义:它提供了特定时期内现金和现金等价物流入和流出的信息。

编制会计等式:资产=负债+所有者权益

现金流量表结构

现金流量表提供的信息

反映净收入和现金余额之间的关系

预测未来现金流

评价企业获取和使用现金的能力。

确定企业支付利息、股息和到期债务的能力。

展示公司生产性资产组合的变化。

各种现金流入和流出

现金流量表反映的财务管理内容

3.财务报表的勾对关系

第二，预算管理使用财务思维来推动绩效

1.计划和预算管理中的常见问题

(1)计划中存在的问题

较弱的计划编制与汇报技巧计划与指标与公司的战略和目标不符主要关注财务指标各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突信息很难传达给员工并影响员工的行为管理者“擦边”管理，没有集中于计划员工的目标和评估与业务目标的关联性小个人表现与奖惩结合不紧密

(2)预算管理中存在的问题

认为预算与公司的战略关系不大，缺乏明确手段对公司整体战略、发展目标和年度计划的进展状况进行细化认为预算是财务部的事情认为预算编制中基于的市场因素不断的变化，可能使预算流于形式各部门的经营目标定的过低，没有达到本部门经过努力可以达到的目标预算确定的目标与各负责人员的职责不相匹配各部门的经营目标在执行过程中没有相应的工具进行监控和考察其进展状况

2.预算管理的概念

预算是公司整体规划和动态控制的一种管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。

细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划预算涉及公司所有部门以及各项经营活动，其有效推行为各部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照预算也是公司各部门绩效考核的基础和比较对象

3.预算管理的作用

战略上:

激发与价值创造相一致的长期行为；确保整个组织的目标是一致的，战略是相互联系的；明确因果关系；验证策略的规划假设。

战术上:

协调战略目标的实施；根据自身能力优先进行方案改进，完成非财务目标并接受反馈；修改绩效改进计划以实现运营目标；通过奖励和惩罚系统确保一致的绩效和目标的实现；关注增值的计划活动。

4.预算管理系统框架

①根据经营环境和内部能力制定公司战略；

②将战略细化到目标和考核指标；

③为实现战略目标和考核指标，确认必须实施的措施，包括业务流程、相应的成本和费用、主要责任部门；

④根据确定的实施措施编制预算；

⑤执行力；

⑥将确定的主要行动和相应的绩效考核指标作为目标数据，与上述战略目标和考核指标进行比较和修正；

⑦每月检查预算执行情况，分析目标数据与实际数据的差异，找出问题原因并加以改进；

5.制定年度计划的步骤

6.制定全面预算的步骤

7.预算过程控制

借助ERP平台，可以实时控制预算项目，实时查询各部门预算执行情况。

借助ERP平台，可以实时查询各部门的预算执行情况。

8.预算差异分析

周期性差异分析

以及利润目标与实际利润、产品结构、标准成本与实际成本的差异。

关键是要理解驱动力。

内因:成本控制不到位外因:政策变化、上下游市场变化。

差异分析是一个追根溯源的过程，即从最终的财务指标入手，逐步向上追溯，最后落实到各项指标变化的具体影响因素。

9.预算差异管理

根据预算差异分析的结果，制定相应的行动计划，形成闭环管理机制。

年度实施计划和预算:

财务控制流程，但是每个字段都提供自己的数据。

在制定计划和预算时，财务保证不同业务领域之间的协调。

财务部将审核计划和预算。

持续规划和预测:

应该有随市场情况变化而变化的灵活性。

采取相应的控制措施。

调整动作，预测下一阶段。

10.预算评估

预算评估是对预算执行效果的认识过程，是预算执行的有效保障。

为不同的责任中心确定不同的考核指标。

利润中心-收入指数、费用指数和利润指数。

成本中心-成本指数、费用指数和生产率指数

评估是基于预算差异分析的结果。通过差异分析，可以消除不可控因素的影响，使考核趋于公正。

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