什么是居民企业和非居民企业(简述居民企业和非居民企业)

关于个人发票，9种可以抵扣，7种不能抵扣，赶紧收藏学习！

01

个人核酸检测费如何税前扣除？

核酸检测是个人实名登记制检测，所以拿到的发票往往是个人做的。核酸检测费个人发票可以税前扣除吗？按照福利扣除还是全额扣除？

江西12366纳税服务中心回复:您好！你的问题已收到，我们对你提供的信息回复如下:企业为复工员工支付的核酸检测费用，可以全额作为费用扣除。1.企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。二、相关支出是指与收入直接相关的支出。合理支出，是指符合日常生产经营活动，应当计入当期损益或者相关资产成本的必要的、正常的支出。感谢您的咨询！以上回复仅供参考。如果您对此仍有疑问，请联系江西税务12366或主管税务机关。

一般来说，个人要想税前抵扣发票，需要满足两个条件:

(1)对于一些由客观原因决定的支出，发票只能开具给员工个人，不能开具给企业。

(2)相关费用由企业生产经营活动引起，应由企业承担。也就是说，根据收入相关性原则，个人费用是企业从根源和性质上获得收入的必要支出，应当由公司承担。

02

八种个人发票可以税前扣除。

除了核酸检测费，这8种个人发票也可以税前扣除！

首先，飞机票

二、火车票

三。乘坐交通工具旅行的工作人员的人身意外保险。

四。商务旅行签证费

五、职业技能注册费、继续教育费等。

六。医疗账单

七。员工入职前体检费

八、公用事业

03这七种个人发票不能税前扣除。1.个人支付的其实是公司租用办公室获得的租金。建议:发票退回，重新开具公司开具的发票。如果不能重新开具发票，就要增加缴税。二。非外来员工报销房租建议:企业以多份工资形式补贴，可税前扣除，无需发票；或者直接以公司名义租房，提供宿舍。三。餐费小贴士:(1)开具公司抬头才能税前扣除。开具时注意索要普通发票。即使取得了专用发票，也不允许抵扣进项税。(2)企业应正确区分职工餐费(计入职工福利费，税前扣除标准不能超过工资总额的14%)和招待客户餐费(计入业务招待费，税前扣除受双重限制(60%、5‰))。四。住宿费提示:只有出具公司负责人才能税前扣除。注意开具时索要增值税专用发票，可以抵扣进项税。五、电话费建议:(1)公司可以统一办理电话卡，开具公司制作的发票，可以税前扣除。(2)公司还可以将电话费以通讯费补贴的形式纳入工资中缴纳个税(部分省份有公务电话费免税额度，详情咨询地税局)，无需提供发票即可税前扣除。六。加油票建议:签订私家车租赁合同，在合同中约定加油费用由公司承担，可以税前扣除。允许抵扣的前提是加油费必须开具给公司。七。车辆保险费和车辆维修费温馨提示:(1)车辆保险费只能出给个人，属于应由个人承担的费用。即使合同规定可以由企业承担，也不能税前扣除。最终结算时，税款将会增加。(2)车辆维修费和车辆保险费一样，应该由个人承担。即使合同有约定，开具了企业开具的发票，也不允许税前扣除。最终结算时，会增加纳税额。04超级实用！企业所得税税前扣除10题10答1。企业发生的费用税前扣除需要具备哪些条件？答:根据现行企业所得税法及相关规定，企业发生的费用应在税前扣除，同时满足两个条件:一是企业实际发生的费用与收入相关且合理；二、税前扣除凭证还必须符合中华人民共和国国家税务总局公告2018年第28号及其他相关规定。2.企业的税前扣除凭证是什么？答:企业税前扣除凭证是指在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与收入有关的合理费用实际发生并在税前扣除的各种凭证。适用于企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。3.企业对于税前扣除凭证应该遵循哪些原则？答:税前扣除凭证在管理上遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证所反映的经济业务的真实性，支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式和来源符合国家法律法规的有关规定；相关性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关，具有证明力。4.企业的税前扣除凭证有哪些？答:税前扣除凭证按来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业为核算成本、费用、损失和其他费用而制作的原始会计凭证。内部凭证的填制和使用应符合国家会计法规的有关规定。外部凭证是指企业在从事经营活动等事项时，从其他单位和个人取得的证明其支出的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财务票据、完税凭证、收款凭证、分割凭证等。5.企业应该什么时候取得税前扣除凭证？答:企业应在当年企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。6.我单位在国内的支出项目有哪些税前扣除凭证？答: (一)企业在中国境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，以发票(包括税务机关按照规定开具的发票)作为税前扣除的证明；对方是依法不需要办理税务登记的单位或者从事小额零星经营的个人的，应当以税务机关开具的发票或者收款凭证、内部凭证作为其支出的税前扣除凭证，收款凭证应当载明收款人名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小规模经营的判断标准是个人从事应税项目的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。国家税务总局对开具应税项目发票另有规定的，以规定的发票或票据作为税前扣除凭证。(二)企业在中国境内发生的支出项目不属于应税项目的，以对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。虽然企业在中国境内发生的支出项目不属于应税项目，但如果按照国家税务总局的规定可以开具发票，则可以将发票作为税前扣除凭证。七。我单位在境外发生的支出项目有哪些税前扣除凭证？答:企业从境外购买货物或劳务发生的费用，凭对方开具的发票或具有发票性质的收款凭证及相关完税凭证在税前扣除。八。如果我的公司获得不合规的发票，我该怎么办？答:企业取得的不合规发票(以下简称“不合规发票”)，如私自印制、伪造、涂改、作废、非法取得、开票方虚开或填开等不符合国家法律法规相关规定的其他外部凭证(以下简称“不合规其他外部凭证”)，不得作为税前扣除凭证。企业应取得而未取得发票等外部凭证，或取得不合规的发票等外部凭证，支出情况属实且已实际发生的，应要求对方在当年决算期结束前补换发票等外部凭证。补开或换开的发票等外部凭证符合规定的，可作为税前扣除凭证。企业在补换发票等外部凭证过程中，因对方营业执照被依法注销或注销，或被税务机关认定为异常账户等特殊原因导致无法补换发票等外部凭证的，可通过以下信息证明支出的真实性: 且费用可税前扣除:(1)无法补开或换开发票等外部凭证的原因证明材料(包括工商注销、机构注销等。 (二)相关业务活动的合同或协议；(三)非现金支付的支付凭证；(四)货物运输证明；(5)货物出入库的内部单据；(六)企业的会计记录和其他资料。前款第一项至第三项为必备材料。九。企业所得税汇算清缴时，我公司未能取得部分支出项目的发票，怎么办？答:企业上一年度应当取得发票等外部凭证，且相应支出未在该年度税前扣除的，应当按照《中华人民共和国国家税务总局公告2018年第28号》第十四条的规定，在下一年度取得符合规定的发票等外部凭证或者提供能够证明其支出真实性的相关资料。相应的支出可以追溯到该支出发生年度税前扣除，但追溯期限不得超过五年。十、我单位被主管税务机关告知取得不合规发票。我该怎么办？答:汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应取得而未取得发票等外部凭证，或者取得了不合规的发票等外部凭证，并告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补换符合要求的发票等外部凭证。其中，对方因特殊原因无法补充或者交换发票等外部凭证的，企业应当根据《中华人民共和国国家税务总局公告》2018年第28号第十四条的规定，在被告知之日起60日内提供能够证明其支出真实性的相关资料。企业未在规定期限内补充或交换发票等符合要求的外部凭证，未按照《中华人民共和国国家税务总局公告2018年第28号》第十四条规定提供相关资料证明其支出真实性的，相应支出不得在发生当年税前扣除。