拨备覆盖率高说明什么(拨备覆盖率变高会怎样)

来源:证券日报

9月26日，为适应金融体制深化改革发展，防范化解金融风险，加强金融企业财务管理，财政部发布《金融企业财务规则(征求意见稿)》，向社会公开征求意见。根据征求意见稿，监管部门要求银行业金融机构拨备覆盖率的基本标准是150%。超过监管要求两倍以上的，应视为隐性利润倾向，超额计提减为未分配利润进行分配。

盘古智库高级研究员吴琦对《证券日报》记者表示，加强金融企业的财务管理，有利于防范和化解金融风险，比如提高资产的流动性，防范流动性风险；有利于促进资金变现。例如，对于拨备覆盖率高的机构，我们敦促它们降低拨备覆盖率，向实体提供更多资金。

吴琦认为，拨备覆盖率作为一项重要的逆周期监管工具，根本上是基于“以好补歉”，即在经济上行、银行利润快速增长的时候，商业银行可以增加拨备。在经济下行压力和信用风险加大的形势下，大幅提高拨备覆盖率显然不是合适的时机。此外，从全球范围来看，中国银行业的拨备仍处于全球领先水平。

针对当前金融企业虚假注资、非法持有、抽逃出资等违法违规行为，此次《征求意见稿》增加了资本管理的内容。从出资来源看，出资形式、股权质押、特殊投资者、员工持股计划和管理层杠杆收购。

“近年来，融资创新层出不穷，杠杆收购不断发展。为维护金融企业合法权益，避免内部人控制风险，严禁金融企业管理层通过杠杆收购方式收购金融企业股权。”上述负责人表示。

《征求意见稿》修改了筹资管理的内容，增加了投资管理的内容，引导和规范了金融企业的投资活动。同时，征求意见稿主要对资产运营进行了补充和完善。比如，结合金融企业的实际情况，进一步降低固定资产(包括在建工程)占净资产的比例，将银行、保险等非银行金融机构的比例分别从40%、50%限制到40%，进一步增强金融企业资产的流动性，同时防止金融企业过度参与房地产等投资。

值得注意的是，征求意见稿中对风险管理的内容进行了修改。比如，在风险缓冲方面，梳理了风险缓释的不同层次，金融企业应适当采取资产证券化、购买保险、使用套期保值金融衍生品等方式规避风险，从而进一步明确和统一准备金计提问题。同时，为了真实反映金融企业的经营成果，防止金融企业利用准备金调节利润，需要对大幅超额准备金进行监管。以银行业金融机构为例。监管部门要求的拨备覆盖率基本标准是150%。超过监管要求2倍以上的，应视为有隐瞒利润的倾向，超额计提减为未分配利润进行分配。

吴琦表示，提高拨备覆盖率是金融机构防范风险尤其是不良资产的手段之一。拨备覆盖率越高，风险防控能力越强。不过，拨备覆盖率越高越好。在当前实体经济融资困难的背景下，推动金融机构将拨备覆盖率保持在相对合适的水平是重要和必要的。

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