新企业所得税法(100到300万交多少企业所得税)

近年来，国家在企业纳税方面出台了很多优惠政策，小微企业作为中国企业发展的重要力量，也是国家税收减免政策的重点扶持对象。

什么是小微企业？

“小微企业”其实是一个习惯用语，没有严格的定义。目前“小微企业”是相对于“大中型企业”而言的。近年来，税务文件中经常提到“小微企业”一词。不同口径的小微企业，标准不同，享受的税收待遇也不同。增值税、企业所得税、残保金、六税两费、两费一金等。对于小微企业的定义，都有自己的标准。

一、增值税小微企业

1.增值税小微企业:月销售额15万元以下或季销售额45万元以下的小规模纳税人。税收优惠是免除增值税。

2.增值税小规模纳税人:指年销售额不超过500万元的纳税人，年度指连续12个自然月。

注:小微企业申报纳税满12个月收入不能超过500万元。

二。企业所得税的小微企业
企业所得税法实施条例第九十二条规定，小型微利企业是指从事国家不限制或者禁止的行业，并符合下列条件的企业:

(一)工业企业年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(2)其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

三。企业残保的小微企业
是指30人及以下的企业。

四六税两费的小微企业

指所有小规模纳税人。税收优惠政策由省人民政府决定，可在税额的50%以内减免。

动词 （verb的缩写）两费一资的小微企业
是指月销售额或营业额不超过15万元(季度销售额或营业额不超过45万元)的纳税人。

2022年小微企业享受哪些税收优惠？

一、继续实施制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策的实施期限，实施新的结构性减税措施，对冲部分政策调整的影响。

二、小规模纳税人增值税起征点由月销售额10万元提高到15万元。对年应纳税所得额低于100万元的小微企业和个体工商户，在现行优惠政策基础上减半征收所得税。

注:是指小规模纳税人只要月销售额不超过15万，季销售额不超过45万，年销售额不超过180万，就不再缴纳增值税和附加税。

在现行政策下，对于年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，应纳税所得额分为两段:

是年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%；

二是年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为10%。

此报价为第一款。应纳税所得额不超过一百万元的企业，企业所得税实际税率为5%，之后减半征收至2.5万元。

三。增值税小规模纳税人分阶段免征增值税。

自2021年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人从事增值税应税销售，其月销售总额不超过15万元(以一个季度为一个纳税期的，季度销售额不超过45万元)的，免征增值税。

自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%的税率征收应税销售收入免征增值税；3%税率适用于预缴增值税项目，暂不征收预缴增值税。

四。继续实施企业R&D费用扣除75%的政策，将制造业企业扣除比例提高到100%，利用税收优惠政策鼓励企业增加R&D投资。

五、制造业中小企业(包括个人独资企业、合伙企业、个体工商户)延期缴纳部分税费。

2022年，制造业小微企业可缓缴全部税费:企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及城市维护建设税附加、教育费附加、地方教育费附加(不含代扣代缴、代收代缴、向税务机关申请开具发票时缴纳的税费)。延期期限为6个月。

六、中小企业设备所得税按一定比例一次性扣除。

中小企业2022年1月1日至2022年12月31日新购置的设备、器具单位价值在500万元以上的，自愿选择按照单位价值的一定比例在企业所得税前扣除。

七、分期减租

疫情高发区所在县级行政区域的服务业小微企业和个体工商户租住国有房屋的，2022年租金核减6个月，其他地区租金核减3个月。出租人减租的，税务部门按当地政府有关规定减征现行房产税的城镇土地使用税；鼓励国有银行给予优惠利率、质押贷款等。根据需要减免租金的出租人。非国有住房租金核减，除平等享受上述优惠政策外，鼓励各地给予更大优惠政策。通过转租、分租方式出租房屋的，要确保减租、免租优惠政策惠及最终承租人，不得在转租、分租中哄抬租金。

众所周知，小微企业经营机制灵活，试错成本低，但规模和自有资金有限。很多小微企业在日常经营中出现问题，但有些小微企业对国家给企业的宽松优惠政策还是不太了解。广大小微企业要及时跟进，了解国家帮助企业脱困的政策，抓住机会享受福利。关注广元信托，带你了解更多国家政策和最新资讯~