2021个人所得税计算器(2021个人所得税计算器精灵)

不知不觉，已经是十一月中旬了。还有一个多月，2021年就要翻书了。到了年底，最激动的就是发年终奖了。但是有一点是工人要注意的。2021年的年终奖什么时候发，会影响他们拿多少钱。

根据财政部和国家税务总局的新通知，新个人所得税法的三年过渡期即将结束。2022年1月1日起，年终奖并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，而本年度(2021年)的年终奖收入仍可单独纳税。也就是说，年终奖无论是年内发还是年后发，奖金甚至可以上万元！

一、新旧个税计算的区别

劳动者一定很关心“钱袋子”。那么关于2022年起新的计税方法，和旧算法有什么不同，这里先给大家介绍一下。

首先，普通工薪族的收入一般由两部分组成，一部分是工资收入、劳动报酬，另一部分是年终奖。这些收入缴纳个税有两种方式，一种是单独征税，一种是联合征税。前者是截止到今年12月31日的计税方法，后者是2022年1月1日即将实施的计税方法。

(一)分别征税

单独计税是指年终奖可以和工资薪金分开计算，每年可以享受一次税收优惠。

单独计税以全年一次性奖金收入除以12个月所得的数额为基数，按照按月折算的综合所得税率表(以下简称月税率表)确定适用税率和速算扣除，单独计税。

计算公式:应纳税额=年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除。

比如去年一个工人年终奖一万块。按月换算后，他每月实际拿到833元。根据下表，每月不超过3000元。那么，这部分收入的税率就按3%计算，最后要交300元税。1万元的年终奖，实际到手9700元。

(2)合并计税

今年12月31日以后，年终奖的单独计税将成为历史，接下来就是合并计税。合并计税，顾名思义就是将所有的工资、奖金、年终奖等合并在一起。申报个人所得税。具体税率参考下表。

以一个农民工为例。按照新的计税方法，一个工人一年的工资是10万元，年底还能拿到1万元的年终奖。在合并计税的情况下，适用10%的税率，年终奖最终缴纳1000元税，他实际得到9000元。

单独算税，两者金额相差近700元。

2.单独计税和合并计税哪个更节税？

从年终奖的最终收入来看，单独征税似乎更经济。但是需要注意的是，在计算税率的时候，有6万元的免税，还有社保，还有各种专项扣除(比如子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息、房屋租金、赡养老人)。7788把这些减免的项目加起来，总会有10万元以上的抵税，所以最后的结果可能是完全免税或者落入最低税率。

扣除6万元、三险一金、附加扣除等后的当年应纳税所得额(含年终奖)。是≤0，年终奖并入综合所得以节税。

当年应纳税所得额(含年终奖)扣除6万元、三险一金、附加扣除等后小于等于3.6万。年终奖可以两种方式选择。

扣除6万元、三险一金、附加扣除等后的当年应纳税所得额(含年终奖)。就是3.6万多，年终奖单独申报，省税。

一般来说，月收入在1万元左右或以下的小伙伴，基本不受扣税绝对值的影响。年收入200万以上的人，反正是按最高税率计算的，自然没有区别。

真正受影响的是税前年收入在15万到200万之间的人群。

三。免税收入

无论计算方式如何，缴纳个人所得税都是公民的义务。但是在纳税的时候也要注意，有些收入是可以抵税的。以下是几种常见的所有劳动者免税收入，让你算算自己“钱袋子”的最终收入。

(一)不属于工资、薪金性质的补贴、津贴

《中华人民共和国国家税务总局关于印发〈个人所得税征收若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕089号)规定，下列不具有工资、薪金性质的补贴、津贴，或者不属于纳税人本人工资、薪金所得的收入，不征税。独生子女津贴；儿童保育补贴；差旅补助和餐饮补助。

(2)福利费(生活补贴)免税。

个人所得税法第四条规定可以免税的福利费，是指企业、事业单位、国家机关、社会团体按照国家有关规定从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助。

(3)救济基金和养老金免税。

根据《个人所得税法》第四条第四项规定，救助金和抚恤金免征个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条救助金是指各级人民政府民政部门对个人生活困难给予的补助。

(4)工伤保险待遇免税。

根据《财政部中华人民共和国国家税务总局关于工伤职工取得工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔2012〕40号)，“1。工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

(5)单位和个人缴纳的“三险一金”免税。

财税〔2006〕10号规定，企业、事业单位按规定实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

(6)个人提取的“三险一金”免税。

财税[2006]10号规定，个人实际领取(提取)原缴存的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金时，免征个人所得税。

(7)产妇津贴免税

根据《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或者其他生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

(8)退休费、退职费及其他免税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条免税。具体规定:退休干部、工人按国家统一规定发给的安置费、退休费、基本养老金或退休费、退休费和生活补助费。

(9)疫情防控补贴免税。

财政部2020年第10号公告规定，对参加疫情防控工作的医务人员、防疫人员，按照政府规定的标准发放的临时性工作补贴和奖金，免征个人所得税。政府标准包括各级政府规定的补贴和奖金标准。省级以上人民政府规定的参与疫情预防控制人员的临时工作补贴和奖金，比照执行。2020年1月1日起施行，截止时间视疫情情况另行公布。

(10)住房租赁补贴免税。

国家财政部2019年第61号公告《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》:城镇住房保障家庭从地方政府取得的符合地方政府规定条件的住房租赁补贴，免征个人所得税。

(11)3次以内解除劳动关系的一次性补偿收入部分免税。

财税〔2018〕164号第五条第一项:个人和用人单位因解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括经济补偿、生活补贴和用人单位支付的其他补贴)，在当地上年度职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税；超过3倍的数额不计入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。