外贸财务系统(外贸公司的财务主要是做什么)

受贸易全球化的影响，与最近十年相比，外贸企业的数量激增。尽管数量有所增加，但它们都集中在沿海城市。在全球疫情下，外贸行业虽然遭遇挫折，但现在逐渐复苏，未来贸易全球化趋势不会改变。

很多人会觉得外贸会计的内容一定很高级，绝对不会学。实际上，如果我们分析外贸流程，会发现可以通过重点关注两大模块(外贸账务处理和出口退税申报)来解决外贸财务工作。

外贸流程:

第一部分

交易方式:

我们常用的外贸术语有:CIF，CFR，FOB。

三个贸易术语的转换:

离岸价格:出口销售收入确认的基础

CFR=FOB+国外运费

CIF=FOB+国外运费+货物保险费

帐户设置:

为了核算方便，建议您对外贸业务涉及的科目进行细分。

例如:

国内部分:库存商品-出口商品-A产品。

对外销售:主营业务收入-出口销售收入-产品a。

主营业务成本-出口销售成本-产品

应收账款-应收外汇账款-客户

银行存款-美元账户

财务费用-汇兑损益

双币种簿记:

为什么外贸企业需要采用双币记账？1.企业内部核算、报表编制、纳税申报都使用人民币。

%1.企业与国外客户形成外币债权债务关系。

为了满足企业内部和外部的需要，形成了双币注册。

常用双币注册:原币:美元，记账本位币:CNY。

外币是参照企业的外贸业务，用哪种外币核算来确定的，不限于美元核算。

确认汇率:

当发生企业货币兑换交易时，需要使用买入价或卖出价进行换算。

美元兑换CNY时，采用银行买入价的实时汇率。

当CNY兑换成美元时，使用银行卖出价的实时汇率。

财务记账处理非货币汇兑业务(记账汇率)时，采用外汇汇率中间价。

记账汇率通常采用两点汇率，即月初第一天和月末最后一天的中间价。

汇兑损益:

外贸企业进行外币核算时，由于汇率波动，外币处于不断变化之中，不同时点对应的记账本位币金额的差异造成汇兑损益。

汇兑损益是一个损益账户。汇率上升时产生汇兑收益，记入“汇兑损益”科目借方红字。

汇率下跌造成的汇兑损失，记入会计科目“汇兑损益”的借方。

月末，外币账户涉及的所有外币账户的原币按当日市场汇率折算成人民币。当人民币金额与原币账面上对应的人民币金额存在差额时，该差额确认为汇兑损益。

除结汇和购汇外，汇兑损益应在每月月底确认。

翻译一下:

比如1月1日的外汇中间价是1美元=6.9762CNY，1月31日的外汇中间价是1美元=6.8876CNY。

对于月初CNY与月末CNY的差额，确认汇兑损益，分录如下:

汇兑损益结转至本年利润，分录如下:

确认收入成本:

出口收入和成本何时确认？

货物申报出口时，可以确认收入，在确认成本的同时确认收入。

出口收入的确认:

无论采用哪种交易方式，出口收入的确认金额均以FOB价格为准，CIF和CFR交易中包含的海运费和保险费均为代国外客户支付的费用，最终费用由国外客户承担。所以作为出口商，收到的钱(货款+海运费+保险费)会全部拆分，海运费和保险费计入其他应付款。

出口成本的确认:

如果出口退税率=进项税率，全额退税率，出口货物成本=货物采购额；

如果出口退税率

案例分析:

销售合同:

A公司于2020年3月10日与国外客户A签订了购销合同。合同的一般内容是:

从a处购买5万双女士针织棉袜。

结算方式:电汇

金额:38000美元

收到提单后20天内付款。

采购合同:

2020年4月1日，甲公司在国内向乙公司采购女式针织棉袜5万双。含税单价1.13元/双，增值税税率13%。货物已交付给A公司仓库验收，并向B公司支付货款。

报关和出口:

2020年4月20日，货物申报出口，价格条款:FOB，金额:38000美元，HS编码:61159500，退税率:13%

汇率:

4月1日市场汇率:7.10

4月30日市场汇率:6.90

5月1日市场汇率:7.0

汇款:

A公司于2020年5月15日收到国外客户A的货款38000美元。

甲公司于2020年5月20日结汇38000美元，即期汇率为6.95。

申报和接收退税:

A公司于2020年6月10日申报出口退税，6月30日收到退税款。

会计处理:

1)4月1日，女袜采购入库:

借:库存商品-出口库存商品-5万只女式针织棉袜

应交税费-应交增值税(进项税)6500

信用:银行5.65万元。

2)4月20日确认出口销售收入:

借:应收账款-应收外汇-A公司(38，000美元* 7.10) 269，800

贷:主营业务收入-自营出口销售收入-女式针织棉袜26.98万元。

3)4月20日结转成本:

借:主营业务成本-自营出口销售成本-5万女式针织棉袜。

贷:库存商品-出口库存商品-5万只女式针织棉袜。

4)汇兑损益于4月30日确认。

借:财务费用-汇兑损益7600元

贷:应收账款-应收外汇账款-A公司{＄38，000 * (7.10-6.90)} 7600

5)5月15日收到国外付款。

借:银行存款-美元账户(，000 * 7.0) 266，000。

财务费用-汇兑损益-3800

贷:应收账款-应收外汇账款-A公司(38000美元* 6.90)262200

6)5月20日结汇

借:银行存款-人民币账户(3.8万美元* 6.95)26.41万。

财务费用-汇兑损益1900

贷款:银行存款-美元账户(，000 * 7.0) 266，000。

7)6月10日退税确认时:

退税金额=不含税采购金额*退税率=50000*13%=6500。

借:其他应收款-应收出口退税6500元

贷:应交税费-增值税(出口退税)6500元。

8)6月30日收到退税时:

借:银行6500元

贷:其他应收款-应收出口退税6500元。

如果不太了解汇兑损益，可以从业务角度梳理一下:

4月20日产品出口确认收入，汇率7.10。当外汇汇集并结算到CNY时，汇率为6.95。汇兑损失= 38000 *(7.1-6.95)= 5700

如果出口退税率是10%

借:应交税费-应交增值税(进项税)6500元

信用:银行6500元。

借:其他应收款——应收出口退税5000元。

贷:应交税费-增值税(出口退税)5000元。

借:主营业务成本-自营出口销售成本-女士针织棉袜1500

贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)1500元。

如果出口交易方式为CIF，出口金额为38000美元，其中海运费1000美元，保险费500美元。

确认收入时:

借:应收账款-应收外汇-A公司(38，000美元* 7.10) 269，800

贷:主营业务收入-自营出口销售收入-女式针织棉袜(36，500美元* 7.10) 259，150。

其他应付款- XX船务代理公司(00*7.10)7100

其他应付款- XX保险公司(500*7.10美元)3550

支付海运费和保险费时:(如有汇率波动确认汇兑损益，一般折算成人民币支付费用)

借:其他应付款- XX船务代理公司(1000*7.10)7100

其他应付款- XX保险公司(500*7.10美元)3550

贷项:银行存款-美元账户(1500*7.10美元)10650

收到国外付款后:

借:银行存款-美元账户(，000 * 7.0) 266，000。

财务费用-汇兑损益-3800

贷:应收账款-应收外汇账款-A公司(38000美元* 6.90)262200