国家收税标准(2022年收入税收标准)

2022年最新最全增值税税率表，最新最全税收优惠汇总，全部打印出来学习，先看重点:

1.2022年最新最全税率表

2.增值税是13%→9%，9%→6%。老会计就是这样加税的！

3，最新的！免征增值税！2022年增值税优惠汇总！

4.增值税减免税的会计处理！会计不知道也不会工作！

一个

2022年最新最全税率表

1.增值税率

纳税人增值税一般税率:13%、9%、6%、0%，分别适用于哪些项目？我们具体来看一下:

2.扣除率

扣除率是指增值税征收中法定扣除额与产品税税额之间的比例。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但对于购买农产品，需要抵扣。扣款率有的是9%，有的是10%。我们具体来看一下:

①从按照简易计税方法和3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

②取得(开具)农产品销售发票或购货发票的，按照农产品销售发票或购货发票上注明的农产品进价和9%的扣除率计算进项税额。

③纳税人购进农产品用于生产、销售或者委托加工13%税率的货物，按照10%的扣除率计算进项税率。

(四)纳税人购进农产品用于生产销售或者委托加工13%税率的货物以及其他货物和服务的，应当分别核算农产品用于生产销售或者委托加工13%税率的货物以及其他货物和服务的进项税额。不单独核算的，进项税额统一为增值税专用发票或者海关进口增值税缴款书上注明的增值税，或者按照农产品进价和农产品采购发票或者销售发票上注明的9%的抵扣率计算进项税额。

⑤农产品核销时:

o以农产品为原料生产货物时，扣除率为销售货物的适用税率。

o为生产经营而购进的农产品，不构成货物(包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品):最终货物税率为9%时，扣除率为9%；货物最终税率为13%，扣除率为10%。

o购买农产品直接销售时，扣除率为9%。

3.征税率

增值税小规模纳税人和采用简易计税方式的一般纳税人，计税时采用征收率。目前增值税征收率有四档，0.5%、1%、3%、5%，一般为3%，中华人民共和国财政部、国家税务总局另有规定的除外。

注:自2022年4月1日至2022年12月31日，对增值税小规模纳税人的应税销售收入减按3%的税率征收增值税。

4.预购率

目前主要对房地产和建筑行业采用预征法，有5%、3%、2%三个档次。

2

增值税13%→9%，9%→6%

会计总是这么加税的！

增值税税率可以从13%改为9%吗？9%可以改成6%？其实并不惊艳。很多老会计都在想办法通过改变企业经营模式来为企业节税！今天就来看看吧！

除了通过改变企业经营形式来达到节税的目的，节税还可以通过纳税人身份、税收优惠和税收洼地等手段来实现。

三

6%→免税，3%→免税！

全部！2022年增值税优惠！

1.自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供基本生活用品快递服务的所得，免征增值税。

2.4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！

3.自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通服务取得的收入免征增值税。

注:公共交通服务包括以下七种

政策依据:财政部国家税务总局2022年第11号公告

4.生产生活性服务业增值税抵扣政策执行期限延长至2022年12月31日。

政策依据:财政部国家税务总局2022年第11号公告

5.自2022年1月1日至2022年12月31日，暂停航空空和铁路运输企业分支机构增值税预缴。2022年2月至文件发布之日预缴的增值税予以退还。

政策依据:财政部国家税务总局2022年第11号公告

6.对留抵税额实行大规模退税！

关键点:

其中，根据财政部、国家税务总局2022年第17号公告，“符合条件的制造业等行业中型企业自2022年7月起可向主管税务机关申请一次性退还存量津贴”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业自2022年5月起可向主管税务机关申请一次性退还存量津贴”。

7.对制造业中的中小企业，实行增值税缓征。

对制造业中小微企业延期缴纳2021年第四季度部分税费的政策，在原3个月的基础上延长延期6个月。

延期缴纳2022年第一季度和第二季度部分税费，期限为6个月。

四

增值税减免的会计处理！

会计不知道也不会工作！

1.增值税科目设置

2.增值税免税的会计处理

3.小规模3%→免税

借:银行存款

贷款:主营业务收入

4.困难行业免征增值税。

比如，纳税人为居民提供基本生活用品快递服务的收入，免征增值税。对纳税人提供公共交通服务取得的收入，免征增值税…

会计处理如下:

5.增值税增量补贴和退税

6.增值税加抵扣

7.销售旧的固定资产应减征增值税。

8、增值税税控系统设备及技术维护费用抵扣增值税。

来源:第一财经课堂，税务大讲堂，宋梅税务讲座，税务师，财务经理，税务台。