税务代码是指什么(财税201636号文件附件一)

陈骁的税务安排陈骁的税务08

当企业发现无法登录增值税综合服务平台时，系统弹出窗口提醒使用“税务数字账户”功能操作票证。什么是税务数字账户？

数字账户是面向纳税人的应用，采集各类涉税数据，集查询、用票、业务应用于一体。通过全发票数据采集，为纳税人提供发票用途核对确认服务、发票交付、发票查询统计，并为纳税人下载打印全电子发票提供支持。同时满足纳税人发票查验、发票录入识别、纳税通知查询、税收政策查询、申请调整发票总额等需求。

电子发票服务平台税务数字账户

1.什么是电子发票服务平台税务数字账户？

答:电子发票服务平台的税务数字账户是面向试点纳税人的应用，采集各类涉税数据，集查询、用票、业务应用于一体。通过采集全发票数据，为试点纳税人提供发票用途核对确认服务、发票交付、发票查询统计，并为纳税人下载打印全电子发票提供支持。同时满足试点纳税人发票查验、发票录入识别、纳税通知查询、税收政策查询、申请调整发票总额等需求。

2.电子发票服务平台的税务数字账户能为试点纳税人提供哪些便利？

答:电子发票服务平台的税务数字账户方便纳税人应用增值税发票数据。通过对纳税人发票数据的分析和管理，为纳税人提供个性化的信息推送服务，增强其获得感和满意度，促进市场交易的便捷性和便利性。

3.电子发票服务平台的税务数字账户有哪些功能？

答:电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票领用、用途确认、查询、下载、打印等服务。试点纳税人在开具和取得各类发票时，系统自动采集发票数据并推送至相应纳税人的税务数字账户，从根本上解决了纳税人纸质发票管理中电子发票丢失、损坏、难收等问题。

还支持纳税人确认和查询全发票使用情况、下载和打印全电子发票，同时满足纳税人识别记录发票、查询纳税通知书、查询税收政策、申请调整发票总额、申请原税率发票、操作海关缴款书业务等需求，为纳税人提供高效便捷的发票服务。

4.试点纳税人开具的全电子发票如何实现互递？

答:电子发票服务平台的税务数字账户可以为纳税人提供发票自动送达和自助送达。自动交付数字账户是指卖方成功开具发票后，系统默认自动将电子发票单据和数据交付给买方(包括经办人)的税务数字账户。如果买方是未录入组织机构代码的党政机关或事业单位，或者买方(包括经办人)是未录入身份证号的自然人，系统无法自动发货，卖方可以使用自行发货方式。自助送达是指纳税人可以选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式。通过电子发票服务平台税务数字账户查询发票后，交付全电子发票。

5.电子发票服务平台税务数字账户中的“海关缴款书征收”模块有什么作用？

答:“海关缴款书采集”模块的功能是采集“支票发票抵扣”模块中找不到的双头海关缴款书的第一笔数据，以及无法整理签发的单头海关缴款书。

6.在电子发票服务平台的税务数字账户中，什么情况需要采集海关缴款书？

答:需要采集海关缴款单的情况主要有双头海关缴款单、无法分拣分发的单头海关缴款单信息、对分拣结果有异议。

7.电子发票服务平台税务数字账户收取的发票有哪些？目前有哪些发票收不回来？

答:电子发票服务平台税务数字账户在后台采集全额发票数据，包括全电子发票、增值税专用纸质发票、增值税专用电子发票、增值税普通发票(折票)、增值税普通发票(滚票)、增值税电子发票(含收费公路增值税电子发票)、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。

其中，有明确卖方或买方(包括管理人员)信息的发票，通过卖方或买方(包括管理人员)的信息归集到卖方或买方(包括管理人员)的税务数字账户中。如果购买方(包括经办人)的信息中没有纳税人识别号或身份证号，则只由销售方收取。定额发票等无卖方信息的发票，将根据系统发票归集和旧检信息归集到卖方电子发票服务平台的税务数字账户。发票(如定额发票等。)没有购买者(包括经办人)的信息不会被收集到购买者(包括经办人)的税务数字账户中。

电子发票服务平台上税务数字账户的查询功能

8.电子发票服务平台税务数字账户的发票查询模块有哪些功能？

答:电子发票服务平台税务数字账户的发票查询包括全发票查询、发票领用及开票数据查询、进项税转出查询、支票日期前发票查询、出口转国内发票查询、总税务所及其分支机构开票数据汇总。纳税人可以根据实际需要选择相应的查询项目。

9.试点纳税人可以在“进项税转出查询”模块中查询哪些数据？

答:试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户的“进项税转出查询”模块查询本公司的进项税转出数据。具体可以查看本期和上期转出异常凭证统计表，转出异常凭证的具体明细，本期和上期红字发票信息确认单需要采购员转出的信息。

10.进项税转出情况查询是指需要转出哪种发票？包括海关付款单吗？

答:包括归类为异常凭证的认证抵扣发票，以及红字发票确认单上的红字发票，不包括海关缴款书信息。

11.试点纳税人如何通过电子发票服务平台查询开具和取得的发票信息？

答:试点纳税人登录电子发票服务平台税务数字账户后，可通过“发票全量查询”模块查询其开具和取得的发票。

12.可以查询哪些发票收款和开票数据？

答:电子发票服务平台税务数字账户提供发票领用及开票数据查询功能，主要可用于查询发票领用入库情况、发票开出库存号、已购发票号、已退发票号；正发票号、正作废发票号、空白作废发票号、负发票号、负作废发票号、期末库存号(领用和库存号主要涉及纸质发票)。

13.发票状态查询是指发票状态的查询？

答:试点纳税人可以查询过账状态、下载次数、下载格式、打印次数、发票红字账户、发票退税状态等。通过电子发票服务平台税务数字账户的全发票查询模块查询发票。

电子发票服务平台上税务数字账户的发票查验功能

14.全数字化电子发票的查验渠道有哪些？

答:单位和个人通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri . China tax . gov . cn)查验；试点纳税人可通过电子发票服务平台的税务数字账户发票核对模块核对全电子发票信息。

15.如何登录全国统一发票查验平台？

答:公众可通过进入网站(https://inv-veri . China tax . gov . cn/)进入全国统一发票查验平台。

16.电子发票服务平台税务数字账户发票的查验方式有哪些？

答:电子发票服务平台税务数字账户提供两种发票核对方式。一种是单次发票核对(手工单次录入和单个文件导入)；二、批量发票检验(下载模板录入信息和导入检验)。

17.手工进口发票检验支持哪些发票格式？

答:支持导入以下格式的电子发票文件:JPG/PNG/PDF/OFD/XML。

18.试点纳税人何时可以通过电子发票服务平台的税务数字账户查询全数字化电子发票？

答:税务数字账户，电子发票服务平台，为纳税人提供7*24小时在线发票查验服务。

19.全国增值税发票查验平台如何查验数字电子发票？

答:纳税人可以通过全国增值税发票查验平台查验全电子发票。全国增值税稽查平台仅支持单张发票稽查模式，包括手工稽查和扫描稽查。

20.电子发票服务平台的税务数字账户可以查询未开具给本人或本单位的发票吗？

答:电子发票服务平台的税务数字账户可以查询已取得的开具给本人或本单位的发票，也可以查询未开具给本人或本单位的发票。

21.电子发票服务平台税务数字账户上的单次发票查验和批量查验结果有什么区别？

答:单张发票检验的结果是直观显示发票信息(可以看到整张发票)，批量检验的结果是只显示被检发票是否一致。

22.批次检验只能记录发票号吗？

答:不可以。如果在批检验中只输入发票号，则交易信息(单价、数量、时间等。)在发票中无法验证。所以所有发票信息只能在批检前录入，以验证发票信息是否一一对应。如果对应就匹配，否则不匹配。

电子发票服务平台税务数字账户发票核对确认功能

23.20XX年XX月XX日，杭州纳税人收到印有“增值税专用发票”字样的全电子发票及其他符合规定的全电子发票，用于申报抵扣增值税进项税额、申请出口退税或代开退税。他们应该如何确认其用途？

答:使用确认仍通过增值税发票综合服务平台进行。

24.电子发票服务平台税务数字账户的“抵扣联业务”模块包含哪些功能？

答:“抵扣检查业务”模块包括抵扣检查、农产品抵扣检查、不抵扣检查、变更纳税期等功能。

25.电子发票服务平台税务数字账户“抵扣检查业务”模块中有哪些项目是不能进行增值税抵扣凭证检查的？

答:以下增值税抵扣凭证不能勾选使用:

(1)异常增值税抵扣凭证；

(二)作废的发票；

(3)前期已确认其他用途的发票；

(四)已用于冬奥会退税的发票；

(5)已全部冲正的发票；

(6)其他。

26.电子发票服务平台中部分抵扣的发票可以抵扣联查吗？

答:可以，可以勾选抵扣的税额是原始发票票面税额与红字发票税额的差额。

27.电子发票服务平台税务数字账户“抵扣检查业务”模块中，增值税抵扣凭证的检查时间范围是什么？

答:试点纳税人可查验的增值税抵扣凭证开具时间为2017年1月1日至增值税所属期间的最后一日。

28.电子发票服务平台税务数字账户的“注销打勾业务”模块有什么作用？

答:试点纳税人需要注销时，可以通过该模块勾选当期未勾选的发票。

29.在电子发票服务平台税务数字账户中进行发票抵扣核对确认后，未进行增值税纳税申报。可以撤销吗？

答:是的。如果试点纳税人需要调整“已勾选(已抵扣)”发票的状态，只需选择“已勾选(已抵扣)”发票，点击“取消勾选”即可。

30.电子发票服务平台税务数字账户“使用确认”模块的作用是什么？

答:电子发票服务平台税务数字账户的“使用确认”模块，是供试点纳税人使用已核对的发票进行申报抵扣、出口退税等使用确认，并对发票数据进行采集和实时统计。

31.发票用途确认后需要注意什么？

答:一是试点纳税人确认发票用途后，锁定当期支票操作。如果需要继续检查，可以通过目的确认取消，然后再次检查。第二，如果发票是异常增值税抵扣凭证，无法确认用途。

32.电子发票服务平台税务数字账户“发票用途确认”模块中的汇总显示信息提醒功能可以查看详细数据吗？

答:可以查看详细数据。例如，“红字发票提醒”子模块可以查看红字发票明细列表，也可以根据发票日期查询历史月份的红字发票明细；“上游创投企业提醒”子模块，可以查看上游创投企业信息和上游创投企业开具的发票信息；“取得不予抵扣增值税专用发票提醒”子模块可以查看不予抵扣增值税专用发票的发票信息，货物信息可以在详情页查看。

33.试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正？

答:试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如发票用途确认有误，税务机关可为纳税人提供规范便捷的更正服务。

试点纳税人将发票误认定为申报抵扣并已申报抵扣后，拟用于申报出口退税或代理退税的，试点纳税人可向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实相关进项税额已转出后，为试点纳税人调整发票用途。

试点纳税人将发票用途误认定为出口退税或退税代理的，可向主管税务机关申请更正。试点纳税人尚未申报出口退税的，经主管税务机关确认后，可将发票信息返回电子发票服务平台，试点纳税人可再次确认发票用途；试点纳税人已办理出口退税的，可以向主管税务机关申请开具出口货物内销证明。

34.纳税人开具或取得全数字化电子发票后，如何填写增值税纳税申报表？

答:(1)试点一般纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的全电子发票，应在《增值税及附加税费申报表》(本期销售额明细)附件1“开具增值税专用发票”第1至2栏填写金额和税额；开具的带有“普通发票”字样的全电子发票，其金额和税额应在《增值税及附加税费申报表》(本期销售额明细)附件一第3至4栏“开具其他发票”栏号中列明。

一般情况下，纳税人将全电子发票的份数、金额、税额与用于当期抵扣的“增值税专用发票”字样进行核对，填写在《增值税及附加税申报表》(本期进项税额明细)附件二第2栏“其中:本期认证一致，本期申报抵扣”或第3栏“上期认证一致，本期申报抵扣”。

一般纳税人已使用全电子发票进行增值税申报抵扣，红字发票信息确认单所列的相应增值税金额，在《增值税及附加税额申报表》(本期进项税额明细)附件二第20栏“红字专用发票信息单注明的进项税额”中列明。

(2)试点小规模纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的全电子发票的金额应填写在《增值税及附加税费申报表》(小规模纳税人)第2栏“增值税专用发票不含税销售额”和第5栏“增值税专用发票不含税销售额”中；《增值税及附加税额申报表(小规模纳税人)》第3、6、8栏应列明有“普通发票”字样的全电子发票金额“其他增值税发票不含税销售额”。

35.试点纳税人如何通过电子发票服务平台的税务数字账户进行农产品加计扣除？

答:试点纳税人为生产或者委托加工税率为13%的货物采购农产品，取得带有“增值税专用发票”字样的全电子发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等。，或开具符合要求的进货发票，主管税务机关可开通农产品进项税额加减确认功能，通过电子发票服务平台的税务数字账户确认使用，根据相关规定计算当期进项税额，并将已确认的凭证明细传输至。

试点当期将采购农产品用于生产或委托加工的，纳税人可通过电子发票服务平台的税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填报本次农产品进项税额附加扣除。

对符合上述条件的试点纳税人取得的未用于加计或抵扣农产品进项税额的凭证，试点纳税人可向主管税务机关申请补充备案。

(1)试点纳税人取得自产农产品免税普通发票时，如何计算申报的进项税额？

a纳税人为新试点纳税人，已在其税务机关对农产品深加工企业的产业性质进行了分类。a纳税人登录电子发票服务平台后，在“发票用途确认”-“抵扣检查”模块中，可以看到“待开农产品发票”和“农产品抵扣检查”模块。纳税人A于5月份取得一份自产农产品免税普通发票。纳税人A在确认报告期内发票使用情况时，首先在“待处理农产品发票”模块确认取得的自产农产品免税普通发票是否属于自产农产品销售发票。

选择“否”，发票信息不会传到“扣款检查”；选择“是”，发票信息将被传送到“扣除检查”模块。某纳税人进入“抵扣检查”模块，对发票进行9%抵扣的检查。审核提交后，用于抵扣当期进项税额。同时，发票的明细数据和计算结果将传递到“农产品抵扣检查”模块中以备后用。

纳税人A购进的农产品用于生产或加工13%税率的委托加工货物时，纳税人应通过“农产品加税抵扣检查”模块，选择发票并填写当期加税抵扣1%的加税抵扣。提交完成后，可以预填增值税申报表，进行当期进项税额抵扣。

(2)试点纳税人取得农产品收购发票时，如何计算申报的进项税额？

纳税人B为试点纳税人，已对农产品深加工企业的产业性质进行了分类。纳税人取得了购买农产品的发票。在确认使用发票时，他会进入“抵扣检查”模块，检查发票的9%抵扣情况。审核提交后，用于当期进项税额的抵扣。同时，发票的明细数据和计算结果会传送到“农产品抵扣核对”模块中，以备后用。

纳税人B购买的农产品用于生产或委托加工13%税率的货物时，通过“农产品加税抵扣检查”模块，选择发票并填写当期加税抵扣1%的加税抵扣。提交完成后，可以预填增值税申报表，进行当期进项税额抵扣。

(3)试点纳税人已从小规模纳税人处取得3%的农产品增值税专用发票。申报的进项税怎么算？

c纳税人为试点纳税人，已划分农产品深加工企业性质。c纳税人从小规模纳税人购买的农产品取得3%的专用票。纳税人C在确认发票用途时，首先在“待处理农产品发票”模块确认从小规模纳税人购买的3%的农产品专用票。

选择“否”，发票信息不会传到“扣款检查”；选择“是”，发票信息将被传送到“扣除检查”模块。纳税人进入“抵扣检查”模块，对该票的9%抵扣进行检查，检查提交后用于当期进项税额的抵扣。同时，发票的明细数据和计算结果会传送到“农产品抵扣核对”模块中，以备后用。

c .纳税人购进的农产品用于生产或委托加工税率为13%的货物时，选择发票，通过“农产品加税抵扣检查”模块填写当期加税抵扣1%的加税抵扣。提交完成后，可以预填增值税申报表，进行当期进项税额抵扣。

(4)试点纳税人已取得9%的农产品增值税专用发票。申报的进项税怎么算？

d纳税人为试点纳税人，已划分农产品深加工企业性质。获得了9%的农产品特价票。纳税人D在确认使用发票时，进入“抵扣检查”模块，检查发票的9%抵扣情况。审核提交后，用于当期进项税额的抵扣。同时，发票的明细数据和计算结果将被传送到“农产品加扣核对”模块以备后用。

d .纳税人购进的农产品用于生产或委托加工13%税率的货物时，通过“农产品加税抵扣检查”模块，选择发票填写当期加税抵扣1%的加税抵扣。提交完成后，可以预填增值税申报表，进行当期进项税额抵扣。

(5)试点纳税人2020年取得的农产品收购发票和销售发票如何计算申报进项税额？

e纳税人为试点纳税人，农产品深加工企业工业性质已分类。e纳税人有2020年取得的自产农产品销售发票，但未进行抵扣。在确认发票用途时，纳税人E将通过“农产品加计扣除检查”模块中的“补录”功能对上述发票进行补录。补录成功后，可以看到发票的详细数据。当此农产品用于生产或委托加工税率为13%的货物时，选择此发票，填写此附加扣除1%的附加扣除。提交完成后，可以预填增值税申报表，进行当期进项税额抵扣。

36.试点纳税人取得的农业产品免税普通发票用于确认发票用途时，不能核对抵扣和核对农业产品抵扣。怎么处理？

答:如果试点纳税人取得的免税农产品普通发票的发票信息因商品名称未使用自动匹配商品和服务的税收分类代码而无法归集到“待开具农产品发票”模块，试点纳税人可通过“发票使用确认”-“抵扣核对业务”-“抵扣核对”模块补充农产品普通发票的发票信息。

补录成功后，可以在抵扣检查明细中看到发票的明细数据，检查发票的9%抵扣。支票提交后，将用于当期进项税的抵扣。同时，发票的明细数据和计算结果会传送到“农产品抵扣检查”模块中，以备后用。

当此农产品用于生产或委托加工税率为13%的货物时，选择此发票，填写此附加扣除1%的附加扣除。提交完成后，可以预填增值税申报表，进行当期进项税额抵扣。

37.试点纳税人取得的农产品海关缴款书确认使用发票时，无法核对农产品抵扣。怎么处理？

答:试点纳税人取得的农产品海关缴款书用于发票用途确认时，如果海关缴款书不在勾选的海关缴款书明细中，则不能用于用途确认。试点纳税人可通过农产品加计扣除“核对”模块的补记功能，补充农产品海关缴款书发票信息。补录成功后，在农产品加扣的“核对”模块可以看到发票的明细数据。

当此农产品用于生产或委托加工税率为13%的货物时，选择此发票，填写此附加扣除1%的附加扣除。提交完成后，可以预填增值税申报表，进行当期进项税额抵扣。

发票输入

38.电子发票服务平台的税务数字账户是否提供发票录入识别功能？

答:试点纳税人可通过“发票过账标记”模块对2017年1月1日以后开具的发票进行标记，有助于纳税人降低重复过账风险，方便账务管理。

目前，电子发票服务平台的税务数字账户支持单张、批量、列表导入等过账识别方式，其中列表过账需要下载模板，按照模板格式录入相关发票信息后导入进行过账识别。未来将增加接口模式和数据直连模式，与财务系统进行过账接口。