收支两条线(统收统支和收支两条线的区别)

收支两条线是连锁企业和集团公司经常采用的一种资金控制方式。具体操作方法是:一是母公司或总部要求其子公司、分公司或连锁店在同一家指定银行开户。一般会指定农业银行、建设银行或工商银行中的一家。因为这些银行有很多分行或者连锁店，所以开业比较方便。然后，把子公司的收入和支出账户分开，收入账户不能取钱。在支出账户中，母公司会根据预算按月或按季度向其拨付所需的运营资金，这就是收支两条线。

我们可以用一个例子来具体理解这个方法。假设有一个集团公司。母公司要求所有子公司只能在农行开户，只能开两个账户，一个是基本存款账户，一个是一般账户。两者的区别在于，基本存款账户可以提取现金，一般账户只能转账；在这两个账户中，总账户将作为下属公司的收入账户，对外合同收款将在该账户中说明。收入转入其中时，下属公司不能直接提现，因为普通账户不能提现。这个收入每天都会被母公司拿走。母公司会将下属公司的收入账号提供给银行，每天进行资金归集。通过银行自己的内部系统按时将这些资金转入总部指定的收款账户。

每天的收入都上交。如果子公司需要资金，母公司将根据资金预算按月或按季度分配其所需的营运资金。所以下属公司只能按照预算花钱。一旦超出预算，他们只能再次向母公司汇报，批准超出预算的费用。整个过程相当繁琐。所以在这种管理体制下，子公司自然会省钱。这是收支两条线的明显优势。

那么，母公司的日常资金归集是什么意思呢？简单来说就是母公司和银行约定一个时间，比如15: 30，将各子公司收益账户的资金归集到总部指定的账户。子公司不是汇款，而是自动转账，由银行系统转账。这样可以避免子公司坐拥资金，所有资金统一管理，更安全。

那么，为什么把资金归集的时间定在15: 30而不是15: 45或者16:00呢？其实这是一个更细致的问题，涉及到公司的财务收入。一般来说，公司总部也会在银行开设理财账户。15: 30全部资金归集时，如果资金量比较大，那么银行可以在15: 45自动将资金转入理财账户，进行隔夜理财。虽然只是隔夜理财，但只要资金量足够大，还是能给公司带来可观的收益。第二天早上9点，银行会自动把你的资金从隔夜理财账户转到同一个公司账户。隔夜理财的利率高于存款利率。作为公司的财务经理，不能总让资金趴在银行吃存款利息，多赚点利润才是硬道理。

这是收支两条线的基本资金管理方法。在此基础上，升级版就是财务共享中心。

家乐福的财务共享中心的概念是这样的:家乐福的供应商给门店送货，门店不需要付款。他们只需要把收货凭证和合同交给财务中心，然后财务中心和供应商通过电子邮件核对发票。确认后，财务中心将直接向供应商付款。另外，门店的员工工资也是由财务中心支付，门店只需要留一些备用金即可。与传统的收支两条线相比，这种资金管理模式更加集中，也更加安全。

现在很多集团公司都在用财务共享中心，比如IBM，华为。要采用财务共享中心的资金管理模式，首先需要统一记账，即由财务共享中心负责各子公司的核算。其次，更进一步，让公司所有的资金都归财务共享中心管，甚至包括差旅费的报销。那么在这种情况下，子公司还需要财务管理人员吗？还是需要的。然而，财务经理已经转变为商业人士的合作伙伴。此时各下属公司财务总监的职责主要包括:①合同谈判(如果是非标准合同谈判，需要上报财务共享中心工作人员进行现场合作)；②申报资金需求，分析资金需求与实际支出的差异；③绩效考核数据；④预算执行情况；⑤产品定价，等等。无论是传统的收支两条线，还是现在的财务共享中心，都是连锁企业或集团公司使用的一种资金控制方式。其主要目的是统一管理资金，避免子公司坐收资金，同时节约开支。对于广大企业财务人员来说，仍然具有很高的参考价值。